Kira Gelir Vergisi Nedir ve Nasıl Ödenir

Kira Gelir Vergisi, Türkiye'de mülk sahiplerinin, sahibi oldukları gayrimenkulleri kiraya vererek elde ettikleri kira gelirleri üzerinden ödemekle yükümlü oldukları bir vergi türüdür. 

Bu vergi, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenmektedir ve kişilerin gayrimenkul sermaye iradı olarak adlandırılan kira gelirleri üzerinden hesaplanır.

Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Kira Gelir Vergisi hesaplaması yapılırken aşağıdaki adımlar izlenir:

1. Brüt Kira Gelirinin Belirlenmesi

Yıllık toplam kira geliriniz, brüt kira gelirinizi oluşturur. Bu gelir, kiracınızdan aldığınız aylık kira bedelinin yıl içindeki toplamını oluşturmaktadır.

2. Giderlerin Düşülmesi

Brüt kira gelirinizden, Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen giderler düşülür. Bu giderler iki şekilde hesaplanabilir:

İstisna (Götürü Gider) Yöntemi

Bu yöntemde, brüt kira gelirinizin belli bir yüzdesi gider olarak kabul edilir ve bu miktar gelirinizden düşülür. Bu yöntemi seçtiğinizde, başka hiçbir gideri belgeleme zorunluluğunuz yoktur.

Gerçek Gider Yöntemi

Gerçek gider yönteminde, kira geliri elde etmek için yapılan masraflar (aidat, bakım-onarım, sigorta primleri, emlak vergisi vb.) faturalar ve makbuzlar ile belgelendirilerek gelirden düşülür.

3. Gelir Vergisi Matrahının Hesaplanması

Giderler düşüldükten sonra kalan miktar, gelir vergisi matrahınızı oluşturur.

4. İstisna Tutarının Düşülmesi

Türkiye'de kira geliri elde eden mükellefler için belirlenmiş olan yıllık istisna tutarı (2024 itibarıyla 33.000 TL) matrahtan düşülür. Eğer kira geliriniz bu tutarın altındaysa, vergi ödemezsiniz.

5. Gelir Vergisi Tarifesinin Uygulanması

Kalan matrah, Gelir Vergisi tarifesine göre vergilendirilir. 2024 yılı itibarıyla gelir vergisi dilimleri şu şekildedir:

• Yıllık geliriniz 110 bin TL'ye kadar ise vergi oranınız %15

• 230 bin TL’ye kadar ise 110 bin TL'lik kısmı için 16 bin 500 TL, üzerindeki tutarlar için %20

• 580 bin TL’ye kadar ise 230 bin TL’lik kısmı için 40 bin 500 TL, üzerindeki tutarlar için %27

• 3 milyon TL'ye kadar ise 580 bin TL’lik kısmı için 135 bin TL, üzerindeki tutarlar için %35

• Daha yüksek tutarlarda ise 3 milyon TL’lik kısım için 982 bin TL, üzerindeki tutarlar için ise %40 olarak hesaplanır.

Bu oranlar her yıl Maliye Bakanlığı tarafından yeniden belirlenebilir, bu yüzden güncel oranları her yıl kontrol etmek önemlidir.

Örnek Hesaplama

Diyelim ki, yıllık kira geliriniz 110.000 TL ve götürü gider yöntemini kullanıyorsunuz:

1. Brüt Kira Geliri: 110.000 TL

2. Götürü Gider (%15): 16.500 TL

3. Gelir Vergisi Matrahı: (110.000 - 16.500) = 93.500 TL

4. İstisna Tutarı: 33.000 TL

5. Vergilenecek Matrah: (93.500 - 33.000) = 60.500 TL

6. Gelir Vergisi (103.000 TL %15): 9.075 TL

Bu örnekte, yıllık ödemeniz gereken kira gelir vergisi 9.075 TL olacaktır.

Kira Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?

Hesaplanan vergi, yıllık beyanname ile birlikte belirlenen süreler içinde iki eşit taksitte ödenmektedir. 

Kira gelir vergisi ödeme için İlk taksit Mart ayında, ikinci taksit ise Temmuz ayındadır.

Kira Gelir Vergisi hesaplaması yaparken güncel mevzuatı, istisna tutarlarını ve vergi dilimlerini dikkate almak önemlidir. Ayrıca, vergi beyannamesi verme ve ödeme sürelerine de uyulması gerekmektedir.

Siz de bu adımları uygulayarak kira gelir verginizi hesaplayıp, ödeyebilirsiniz.

Gayrimenkul ile ilgili her konuda bizden destek alabilirsiniz.

Bize 0 (256) 612 66 12 numaralı telefondan ulaşabilirsiniz.